死亡後的遺產稅與繼承全攻略：家屬必知的法律與節稅重點
死亡後的遺產稅與繼承全攻略｜流程、節稅重點與常見問題
親人離世除情感的不捨，隨之而來的 遺產繼承、財產分配與遺產稅 往往讓家屬措手不及。若未在期限內正確辦理，恐面臨 罰鍰、無法繼承、甚至遺產充公 的風險。本文以清晰步驟帶您掌握：繼承順位、應繼分與特留分、申報期限、免稅額與扣除額、以及協議分割與常見地雷。
目錄
遺產繼承的基本流程（6 步驟）
1. 除戶登記
至戶政事務所辦理死亡除戶，作為後續所有程序依據。
2. 確認繼承人
死亡時，遺產即由全體繼承人公同共有；配偶為當然繼承人。
3. 遺產清點
盤點國內外不動產、動產、金融資產與負債，金額以死亡日市價估算。
4. 申報遺產稅
自死亡日起 6 個月內完成；有困難者得申請展延 3 個月。
5. 協議分割
全體繼承人就分配方式達成一致，可不拘泥於法定比例。
6. 辦理各項繼承
不動產到地政事務所、存款到銀行、股票至證券商、車輛至監理所。
繼承人資格與順位
法定繼承順位
- 第一順位：直系血親卑親屬（子女、孫子女；含養子女、前段婚姻子女、非婚生子女；代位繼承適用）。
- 第二順位：父母。
- 第三順位：兄弟姊妹。
- 第四順位：祖父母。
重點：配偶為當然繼承人，與各順位共同繼承。無配偶且無上述各順位繼承人，除非有遺囑明載遺贈，否則遺產歸國庫。
應繼分 vs. 特留分
- 應繼分：在無協議時法律預設的比例。
- 特留分：最低繼承保障，用以對抗侵害特留分的遺囑。
遺產清點：資產與負債
常見遺產
- 不動產：房屋、土地（以死亡日公告現值與評定現值估算）。
- 動產：車輛、珠寶、現金、黃金。
- 金融資產：存款、股票、基金、債權。
- 保險給付：不符合「不列入遺產總額」規定者。
負債範圍
- 金融機構：房貸、信貸、信用卡。
- 政府機關：各類稅金、罰鍰、罰金。
- 私人借貸：融資公司、當鋪、親友借款等。
小撇步：繼承人可向國稅局申請「遺產清單」（含不動產與金融遺產清單）；金融清單約一個月核發。若有勞退，亦可先向勞保局申領。
遺產稅申報：期限、稅率與扣除額
申報期限
自死亡日起 6 個月內 申報完畢；如有困難得申請 延長 3 個月。
累進稅率
| 課稅遺產淨額（新台幣） | 稅率 |
|---|---|
| 56,210,000 以下 | 10% |
| 56,210,001 ～ 112,420,000 | 15% |
| 112,420,001 以上 | 20% |
免稅額與常見扣除額
- 免稅額：1,333 萬（軍公教因公殉職：2,666 萬）。
- 喪葬費：138 萬。
- 配偶扣除：553 萬。
- 直系卑親屬：每人 56 萬（未成年另按至成年年數計）。
- 父母扣除：每人 138 萬。
- 重度殘障扣除：693 萬。
快速估算：若往生者留有配偶，免稅額與扣除額合計常見可超過 2,000 萬。另有「農地農用」、「特定保險給付不列入遺產總額」等規定，可作為合法節稅規劃方向。
延伸閱讀： 財政部稅務入口網（遺產及贈與稅）、 司法院（拋棄繼承資訊）
協議分割與辦理各項繼承
分配方式
- 依遺囑：以亡者真意為優先；若侵害特留分，被侵害者可主張。
- 全體繼承人共同協議：不必拘泥於應繼分比例，只要「全體同意」即可。
- 法院裁判：無法協議時，由法院依應繼分原則裁判分割。
辦理管道與期限
- 不動產：地政事務所（建議於 6 個月內備妥文件）。
- 存款：各往來銀行分行。
- 股票：證券商。
- 汽車：監理所（原則上 1 年內完成過戶）。
先保全、後分割：若短期內無法全體同意，建議先申辦「公同共有繼承」登記，以避免逾期罰則或被標售風險。
節稅與權益保全實務
- 善用免稅額與扣除額：配偶、卑親屬、喪葬費、重度殘障等。
- 檢視是否符合不列入遺產總額：如特定壽險給付、農地農用等。
- 若債務大於資產：於 3 個月內向法院聲請拋棄繼承。
- 流程多且期限嚴謹：可委託專業地政士/律師以降低錯誤成本。
常見問題（FAQ）
不申報遺產稅會怎樣？
逾期需補繳稅款，並處應納稅額 2 倍以內罰鍰；未申報將導致多數遺產無法完成繼承過戶。
遺產稅能分期繳納嗎？
可。稅額超過 30 萬且確有困難時，最長可分 3 年；但須繳清稅款才能取得完稅證明並完成過戶。
遺產稅繳不出來怎麼辦？
除延期與分期外，可申請存款抵繳；如仍不足且稅額逾 30 萬，可申請以不動產、股票、黃金珠寶等實物抵繳（需經國稅局審核）。
不動產逾期辦理繼承登記會怎樣？
每逾 1 個月處登記費 1 倍罰鍰（上限 20 倍），超過 1 年恐列冊管理與標售；建議先辦理「公同共有繼承」保全。
繼承一定要找地政士或代書嗎？
可自行辦理，但專業協助能確保時程、文件與節稅規劃到位，降低風險與成本。